Mit der Einführung der neuen Kleinunternehmerregelung ab 2025 wird für Unternehmer in Österreich eine wichtige steuerliche Änderung wirksam. Eine der zentralen Neuerungen betrifft die Anhebung der Umsatzgrenze auf 55.000 EUR brutto, die für die Klassifizierung als Kleinunternehmer entscheidend ist.
Neue Kleinunternehmerregelung ab 2025
Umsatzgrenze und Steuerpflicht
Zur Erleichterung der Compliance gibt es keine rückwirkende Umsatzsteuerpflicht mehr bei einer Überschreitung dieser Umsatzgrenze, solange die Überschreitung weniger als 10 % beträgt. In solchen Fällen greift die Steuerpflicht erst ab dem Folgejahr. Dies bietet Unternehmern mehr Planungssicherheit und reduziert den administrativen Aufwand bei geringfügigen Überschreitungen.
Die Beantragung einer UID-Nummer wird nur dann erforderlich, wenn im Businessplan erwartet wird, dass die Umsatzgrenze überschritten wird. Dies erleichtert Neugründern den Einstieg ohne unnötige bürokratische Hürden.
Regelungen und strategische Überlegungen
Betriebsgründer werden häufig als umsatzsteuerliche Kleinunternehmer eingestuft. Dabei verbleibt das "echte" Kleinunternehmertum dennoch bestehen, welches auf die Option der Regelbesteuerung verzichtet. Entscheidet sich ein Unternehmer für die Regelbesteuerung, gilt eine Bindungsfrist von 5 Jahren.
Trotz der vereinfachten Regelungen kann es sinnvoll sein, selbst unterhalb der Kleinunternehmergrenze, eine UID-Nummer zu beantragen, insbesondere wenn Geschäftskunden bedient werden oder größere Vorsteuerabzüge notwendig sind.
Auswirkungen auf den Dienstleistungsverkehr
Unternehmer, die grenzüberschreitende Dienstleistungen innerhalb der EU erbringen, müssen weiterhin UID-Nummern beantragen, um den Anforderungen der EU-Binnenmarktregelungen zu genügen. Bei der Lieferung von Waren oder Dienstleistungen an private Kunden im EU-Ausland kann die Kleinunternehmerregelung in anderen EU-Mitgliedsstaaten genutzt werden. Dabei liegt die unionsweite Umsatzgrenze bei 100.000 EUR.
Diese neue Regelung vereinfacht die steuerliche Planung für Neugründer erheblich, indem sie eine initiale Umsatzsteuerpflicht erst bei einer signifikanten Überschreitung aktiviert. Dennoch ist es für Neugründer essentiell, eine sorgfältige Planung und Prognose ihrer Umsatzentwicklung vorzunehmen, um die Vorteile der Regelung voll ausnutzen zu können.
