Gruppenbesteuerung bei GmbHs
Die Gruppenbesteuerung bei GmbHs bietet Unternehmen die Möglichkeit, steuerliche Gewinne einer Gesellschaft mit den steuerlichen Verlusten einer anderen Gesellschaft innerhalb derselben Unternehmensgruppe zu verrechnen. Eine regelmäßige und fachkundige Überprüfung der Einrichtung einer steuerlichen Unternehmensgruppe ist unerlässlich, um die damit einhergehenden wirtschaftlichen Vorteile vollständig auszuschöpfen. Besonders wichtig sind dabei eine klar definierte Unternehmensstruktur und die rechtzeitige Antragstellung zur Gruppenbesteuerung.
Vorgruppenverluste
Bei der Erweiterung der Unternehmensgruppe durch die Hinzufügung eines neuen Gruppenträgers ist zu beachten, dass Vorgruppenverluste aus Teilwertabschreibungen nicht verrechnet werden dürfen. Muttergesellschaften, die Beteiligungen an Tochtergesellschaften halten, müssen besonders darauf achten, dass Verluste aus Teilwertabschreibungen bei der Bildung einer neuen Unternehmensgruppe nicht abgezogen werden können.
Zurechnung ausländischer Gruppenverluste
Verluste von ausländischen Gruppenmitgliedern werden in das inländische Gruppenergebnis einbezogen. Ab der Veranlagung 2024 besteht die Möglichkeit, für jedes Wirtschaftsjahr und pro ausländischem Gruppenmitglied auf die Zurechnung des Verlustes zu verzichten. Diese Regelung ist besonders für Unternehmensgruppen relevant, die vom Mindestbesteuerungsgesetz betroffen sind, da sie mehr Flexibilität bei der Nutzung von Verlusten bietet.
Elektronische Antragstellung
Ab dem 1. Januar 2024 können Gruppenanträge elektronisch über FinanzOnline gestellt werden. Der Antrag muss dabei mit den qualifizierten elektronischen Signaturen der gesetzlichen Vertreter des Gruppenträgers und aller Gruppenmitglieder versehen sein. Diese Neuerung vereinfacht den Antragstellungsprozess und reduziert den administrativen Aufwand.
Handlungsempfehlung
Unternehmen sollten rechtzeitig, spätestens deutlich vor Jahresende, eine wirtschaftliche Evaluierung vornehmen, ob eine Ein- oder Ausgliederung aus einer steuerlichen Gruppe sinnvoll ist. Eine fachkundige Beratung ist hierbei essentiell, um die Vorteile der Gruppenbesteuerung optimal zu nutzen.
Fazit
Eine sorgfältige wirtschaftliche Planung und Evaluierung der künftigen Entwicklung der einzubeziehenden Gesellschaften ist entscheidend, um die Vorteile der Gruppenbesteuerung voll auszuschöpfen. Es wird empfohlen, rechtzeitig Ihre steuerliche Beraterin oder Ihren steuerlichen Berater zu kontaktieren, um von den zahlreichen Vorteilen der Gruppenbesteuerung zu profitieren.
Weiterführende Links
